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“無法回避”的稅收

http://dailynews.sina.com   2019年03月11日 20:11   博達移民律所

  原創: 美國博達移民律所 BLG美國博達 2017-06-23

  全球徵稅時代來臨,海外資產配置刻不容緩

  海外資產配置近年來成爲人們熱議的話題,在此之前,許多高淨值人羣爲合理避稅,保值資產等目的,通過購買外匯,成立離岸賬戶,購買境外保險,或設置海外信託等等方式,將自己的資產放置海外。但在現如今全球徵稅的大環境下,如何將海外資產進行合理配置,以優化解決可能產生的稅務問題,是許多擁有海外資產的人士和美國新移民亟待思考的問題。

  在研究對策前,我們有必要了解全球徵稅的前因後果。

  面對日益嚴峻的國際稅收形式,如何有效打擊避稅行爲成爲世界各國普遍關心的首要問題。2010年,美國國會頒佈了《海外賬戶稅務遵守法案》(Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)),也就是俗稱的肥咖法案。該法案要求外國金融機構必須向美國稅務局(IRS)定期提供美國賬戶持有人賬戶信息和由美國賬戶持有人佔股的外國實體的賬戶信息,以降低美國賬戶持有人的避稅空間。這些信息包括:美國納稅人的姓名、地址、納稅識別號、賬號、賬戶餘額或價值以及賬戶總收入與總付款金額。

  自法案頒佈以來,全球範圍內的主要金融機構都開始遵照條款與美國稅務局進行合作。屆時,未簽訂合規協議或已簽訂協議卻未履行合規義務的海外金融機構會被認定爲“非合規海外金融機構”,在合理時間內未披露信息的賬戶將被認定爲“拒絕合作賬戶”,作爲懲罰,美國將對所有“非合規海外金融機構”及“拒絕合作賬戶”的美國來源所得徵收30%的懲罰性稅收。

  受此法案啓發,2014年,經濟合作與發展組織(OECD)發佈“共同申報準則”(Common Reporting Standard (CRS))。CRS要求各履約國的金融機構通過一定的盡職調查程序,用以識別非居民企業及個人在該金融機構所持有的特定金融賬戶信息,並定期將信息進行國際稅務系統上的自動交換。截至2016年7月,已有100個國家和地區承諾積極推進CRS,中國也於2015年12月正式加入CRS協定承諾成爲第二批實施國家。2017年5月9日,國家稅務總局聯合財政部,人民銀行,銀監會,證監會等機構聯合發佈“《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》的公告”,公告聲明,於2017年7月1日起,中國境內的金融機構將按照標準履行盡職調查程序。

  國家稅務總局關於開展盡職調查的公告

  由此,全球徵稅打響第一槍,造成的影響可以說涵蓋方方面面,涉及各類人羣。

  全球徵稅的影響人羣舉例

  ·海外資產持有者

  海外賬戶信息將被披露給本國稅務局,包括在香港購買大額保單的大陸客戶,由於香港加入CRS協定,其資產信息將被共享給大陸稅務局

  ·境外企業擁有者

  對於在境內設立實體公司,境外離岸稅收優惠地設立另一家公司,以接收海外貿易收款的人士,由於海外個人賬戶的大量資金流動,可能會面臨賬戶資產被披露而不得不補交各類稅款的局面;對於在境外設立企業的中國公民,如果該企業的實際管理機構位於中國,則該企業也算作中國稅務居民企業,需要申報企業所得稅,如果這些企業試圖逃避申報,在CRS體系下,它們或將無處遁形

  ·移民人士

  如果在中國境內保有大量金融資產,可能會被移民局調查

  可見,極早的財產規劃和稅務安排已經變得越來越重要。針對在美國如何進行初期理財規劃和合理避稅,我們也就您的困擾提出了一些建議:

  合理避稅方式的建議

  1。 移民前做好財產規劃

  對於正在準備或已經開始辦理移民的人士,有必要通過建立信託基金,轉移財產所有權等多種方式,將其海外資產與個人身份做切割,合理避稅。因爲美國徵稅的原則,是針對已實現的收入徵稅,也就是說,如果財產沒有轉移,賬面上的增值沒有實現,那麼這些財產不在徵稅的範圍內。因此,有移民打算的人士需要提前做好稅務安排,如將財產,股票等先行出售或贈予家人,房地產提前過戶,買入美國人壽保險,抑或採取建立信託的方式轉移財產所有權。並且,如果手上有虧損的投資,還可以等到拿到綠卡後再賣出,這樣的方式便於之後進行抵稅。

  2。 合理利用海外收入豁免

  如果您在美國以外的國家或地區工作,那麼您可以合理利用這樣的便利獲得海外稅收優惠。根據美國稅法,一年之內在海外居留超過330天的公民和綠卡持有者,並且擁有來自海外的工資收入的話,那麼他們在海外的勞務所得擁有一定的免稅額。

  3。 合理利用贈予稅

  美國稅法規定,每年每人擁有一定額度的財產贈予免稅幅度,因此,父母可以考慮每年將免稅額度以下的部分財產贈予子女,這樣一來,子女名下的財產將逐步累積,如果這筆資金用來投資,那麼投資所得和本金都將屬於子女,這樣的贈予方式,在避稅的前提下也同時達到了轉移資產的目的。

  4。 合理利用海外已繳納稅金抵稅

  如果綠卡持有人在中國的收入已按照中國相關稅務制度進行了繳稅,那麼在美國無需重複繳稅。

  關於美國新移民的報稅責任,身份,退稅等細節,都可在https://www.irs.gov/chinese/稅務指南 上找到官方說明。

  合理配置資產不是一個可以一蹴而就的問題,也沒有一個以不變應萬變的萬全之法。資產配置的組合方式是多樣的,個性化的,根據個體的需求而在安全度,靈活性,收益率等指標上有所差異。在目前全球信息共享的大環境下,資產配置的必要性已經不再和資產持有量之間擁有絕對聯繫。每個人都需要爲自己的財產保值,增值,處置做好考慮。我們希望立足於您的本質需求,除了保障您的美國合法身份取得,也同時爲您的安家置業等後續環節做好規劃。如果您在境外保險,資產配置,理財規劃方面有任何問題,歡迎聯繫我們爲您獲取專業幫助。

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